기타소득 세율 20% 적용 기준
기타소득 세율 20%는 기타소득금액(총수입금액 – 필요경비)에 적용됩니다.
일반적인 기타소득은 소득세 20%에 지방소득세 2%를 더한 22%가 원천징수 기준입니다.
원천징수의무자가 기타소득을 지급할 때 이 세율을 적용해 소득세를 원천징수합니다.
예를 들어 강연료나 인적용역 제공 대가처럼 일시적인 소득이 이에 해당하죠.
세율 20% 적용 기준은 필요경비를 공제한 후의 소득금액입니다.
총수입금액에서 필요경비를 뺀 금액이 과세표준이 되고, 여기에 20% 소득세가 부과됩니다.
지방소득세는 소득세의 10%로 추가 계산되니 합계 22%를 기억하세요.
원천징수 시 총수입 기준으로 8.8%를 간편하게 적용할 수 있습니다.
원천징수 대상에서 제외되는 경우도 있습니다.
대통령령으로 정하는 봉사료, 계약 위약금 중 계약금 대체 경우, 뇌물 등은 원천징수되지 않고 종합소득세 신고 대상입니다.
지급받은 날 원천징수하며, 동업기업 소득은 과세기간 종료 후 3개월 이내 지급하지 않으면 그날 원천징수합니다.
| 구분 | 세율 | 비고 |
|---|---|---|
| 소득세 | 20% | 소득금액 기준 |
| 지방소득세 | 2% | 소득세의 10% |
| 합계 (원천징수세율) | 22% | 소득금액 기준 |
기타소득 필요경비 공제 범위
기타소득 필요경비는 총수입금액에서 공제되며, 인적용역 제공 기타소득은 60% 자동 인정됩니다.
기타소득금액 = 총수입금액 – 필요경비로 계산하죠.
실제 비용이 60%를 초과하면 실제 비용 증빙으로 더 공제받을 수 있지만, 60% 미만이라도 60% 적용합니다.
필요경비 공제 범위는 기타소득 유형별로 다르지만, 강연료 등 일반 기타소득은 60%입니다.
예시로 총수입 125,000원 지급 시 필요경비 75,000원(60%) 공제 후 기타소득금액 50,000원이 됩니다.
이 경우 과세최저한으로 세금 0원이죠.
공제 범위를 정확히 알면 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
실제 비용 증빙이 60%보다 많다면 영수증 등으로 증명해 더 많은 필요경비를 공제하세요.
원천징수 시 자동 60% 적용되니 지급자 측에서 간편하게 처리됩니다.
원천징수세율 8.8% 계산 방법
기타소득 원천징수세율은 총수입 × 40% × 22% = 총수입 × 8.8%로 계산합니다.
40%는 필요경비 60% 공제 후 남는 소득금액 비율입니다.
총수입 125,000원 초과 시 이 8.8%를 원천징수하죠.
지방소득세 포함 금액입니다.
계산 단계는 다음과 같습니다.
1. 총수입금액 확인.
2. 필요경비 60% 공제(또는 실제 비용).
3. 남은 기타소득금액에 20% 소득세 + 2% 지방세 적용.
4. 총수입 기준으로는 간편하게 8.8% 원천징수.
원천징수영수증을 교부받아야 하니 지급 시 꼭 챙기세요. 국세청 기타소득 원천징수 안내에서 상세 사례를 확인할 수 있습니다.
종합과세 신고 기준
기타소득금액 300만원 초과 시 종합과세 의무가 있습니다.
총수입 기준으로는 750만원 이하까지 분리과세 선택 가능하지만, 300만원(소득금액) 초과 또는 총수입 750만원 초과 시 종합소득세 신고해야 합니다.
기타소득 300만원 이하라면 분리과세로 끝납니다.
종합과세 시 필요경비 60% 공제 후 세율 적용되며, 종합소득세 신고 기한은 과세기간 다음 해 5월입니다.
원천징수되지 않은 기타소득이나 제외 대상은 무조건 종합신고 대상이니 주의하세요.
| 기준 | 총수입 | 기타소득금액 | 처리 방식 |
|---|---|---|---|
| 분리과세 선택 | 750만원 이하 | 300만원 이하 | 원천징수 8.8% |
| 종합과세 의무 | 750만원 초과 | 300만원 초과 | 종합소득세 신고 |
과세최저한 적용 사례
기타소득 과세최저한은 소액 소득에 세금을 면제합니다.
건별 5만원 이하 기타소득(연금 외 수령 제외)은 과세되지 않습니다.
승마투표권 등 환급금 10만원 이하, 슬롯머신 당첨금 200만원 이하도 해당하죠.
사례: 강연료 125,000원 지급.
1. 필요경비 60% = 75,000원 공제.
2. 기타소득금액 50,000원(5만원 이하).
3. 원천징수세액 0원.
125,000원 초과 지급 시 8.8% 원천징수로 전환됩니다.
이 기준으로 세금 여부를 바로 확인하세요.
종교인소득 원천징수 방식
종교인소득은 매월 원천징수하거나 연말정산, 종합소득세 신고 선택 가능합니다.
매월 지급 시 ‘종교인소득 간이세액표’로 소득세 원천징수.
다음 해 2월에 연말정산 준용해 징수·환급합니다.
원천징수 안 하면 종교인이 종합소득세 신고합니다.
2018년 1월 1일부터 시행된 규정입니다.
기타소득 vs 사업소득 구분
기타소득은 일시적·우발적 소득으로 원천징수 8.8%, 필요경비 60% 자동, 300만원 초과 종합신고입니다.
사업소득은 계속적·반복적 소득으로 원천징수 3.3%, 실제 비용 증빙, 무조건 종합신고입니다.
제공 빈도로 구분하세요.
기타소득으로 분류되면 필요경비 60% 자동 공제 혜택이 크니, 소득 성격을 정확히 파악하세요.
반복되면 사업소득으로 전환될 수 있습니다.
지방세 2% 추가로 원천징수 22%입니다.
총수입 기준 8.8%로 간편 계산.
실제 비용 >60% 시 증빙으로 더 공제 가능.
총수입 – 필요경비 = 기타소득금액.
총수입 750만원 초과도 해당(300만 ÷ 40%).
5만원 이하 소득금액은 세금 0원.
종합소득세 신고 시 필요합니다.
